Od 1 stycznia 2026 r. zaczną obowiązywać nowe przepisy, które mogą mieć wpływ zarówno na firmy, jak i osoby prywatne. Zmiany dotyczą między innymi ROT, odliczeń kosztów podróży, SINK, kwoty bazowej, opłaty za usługi publiczne, zasad 3:12 i niektórych ulg podatkowych. Tutaj znajdziesz jasny przegląd i informacje o tym, co warto sprawdzić przed 2026 r.
Odliczenie ROT powraca do poziomu 30 procent
ROT dla prac remontowych ponownie wynosi 30% kosztów robocizny.
Dla Ciebie oznacza to:
- Jeśli sprzedajesz usługi remontowe, musisz zaktualizować oferty, szablony faktur i procedury, żeby od początku roku używać właściwej stawki procentowej.
- Kupując usługi remontowe, możesz ponieść inne koszty końcowe w porównaniu z okresami, w których koszty remontów są wyższe.
Odliczenie kosztów podróży – wyższy limit kwotowy
Limit kwoty odliczenia za podróże do i z pracy (oraz podróże służbowe) zostaje podwyższony z 11 000 SEK do 15 000 SEK.
Dla Ciebie oznacza to:
- Zachowaj dokumenty i zapoznaj się z warunkami dotyczącymi odliczenia.
Nowe kwoty bazowe na rok 2026
W 2026 r. obowiązują następujące zasady:
- Podstawa opodatkowania (PBB): 59 200 SEK
- Podwyższona kwota bazowa: 60 500 SEK
- Podstawa dochodu (IBB): 83 400 SEK
Dla Ciebie oznacza to:
- Kwoty podstawowe mają wpływ na wiele granic w systemie podatkowym i systemie zabezpieczenia społecznego.
- Dla firm szczególnie ważne jest, aby systemy płacowe, szablony i obliczenia wykorzystywały prawidłowe kwoty.
Premia za pracę będzie zwolniona z podatku
Nowa państwowa rekompensata, premia za pracę, nie będzie opodatkowana. Jest ona przeznaczona dla osób, które otrzymywały zasiłek socjalny, a następnie podjęły pracę.
Dla Ciebie oznacza to:
- Nie jest to wypłata od pracodawcy, ale może mieć wpływ na finanse i plany danej osoby.
Obniżony podatek od dochodów z pracy i niektórych świadczeń
Ulga podatkowa z tytułu zatrudnienia zostanie zwiększona poprzez podwyższenie ulgi podatkowej dla osób o dochodach z pracy powyżej około 192 000 SEK rocznie. Ulga podatkowa z tytułu zasiłku chorobowego i zasiłku aktywizacyjnego zostanie zwiększona dla dochodów powyżej około 54 000 SEK rocznie.
Dla Ciebie oznacza to:
- Dla wielu osób całkowity podatek będzie nieco niższy.
- System płacowy obsługuje to za pomocą tabel podatkowych, ale może to wpływać na prognozy i obliczenia.
Nowa ustawa o usługach publicznych – zmiana opłaty
Opłata za usługi publiczne zostanie ujęta w nowej ustawie. Opłata wynosi 1% dochodu podlegającego opodatkowaniu do poziomu odpowiadającego 1,42 kwoty bazowej dochodu.
Dla Ciebie oznacza to:
- W większości przypadków nie jest wymagana żadna dodatkowa obsługa, ale ma to wpływ na całkowitą kwotę podatku.
SINK zostanie obniżony od 2026 r.
Podatek SINK (specjalny podatek dochodowy dla osób zamieszkałych za granicą) zostanie obniżony z 25% do 22,5% od 1 stycznia 2026 r., a następnie do 20% od 1 stycznia 2027 r. (w przypadku dochodów niepochodzących z działalności morskiej).
Dla pracodawców oznacza to:
- Upewnij się, że używasz właściwej stawki podatkowej od właściwej daty.
- Upewnij się, że istnieje decyzja dotycząca SINK i że zarządzanie wynagrodzeniami jest zgodne z tą decyzją.
Wprowadzenie ulgi podatkowej dla darowizn od osób prawnych
Osoby prawne mogą uzyskać ulgę podatkową z tytułu darowizn pieniężnych na rzecz zatwierdzonych odbiorców darowizn, którzy wspierają badania naukowe lub działalność społeczną. Jednocześnie wprowadza się przepisy, zgodnie z którymi darowizny takie nie podlegają opodatkowaniu u właścicieli/członków, a w takich przypadkach nie pobiera się podatku od kuponów.
Dla Ciebie oznacza to:
- Upewnij się, że odbiorca jest zatwierdzony.
- Zachowaj wyraźne dowody płatności i dokumentację.
Zniesienie ulgi podatkowej dla mikroprodukcji energii odnawialnej
Ulga podatkowa dla mikroprodukcji energii odnawialnej zostaje zniesiona.
Dla Ciebie oznacza to:
- Jeśli masz panele słoneczne, może być konieczne ponowne przeliczenie przychodów i okresu zwrotu inwestycji.
- W przypadku przedsiębiorstw może to wpłynąć na przyszłe decyzje inwestycyjne.
Zmiana przepisów dotyczących wspólników w spółkach z ograniczoną liczbą wspólników (3:12)
Zmieniają się zasady dotyczące dywidend i zysków kapitałowych w spółkach z ograniczoną liczbą wspólników. Wiele zmian dotyczy roku podatkowego 2026, co ma wpływ na zeznanie podatkowe składane w 2027 r.
Dla Ciebie jako właściciela oznacza to:
- Zaplanuj wynagrodzenia i dywidendy na początku 2026 r.
- Należy uwzględnić fakt, że powierzchnie, model obliczeniowy i niektóre zasady czasowe ulegają zmianie.
Wsparcie dla rozwoju – nowe prawo i nowe zasady postępowania
Wprowadza się nową ustawę o pomocy na rozwój. Urząd skarbowy podejmuje decyzję o zwrocie pomocy na rozwój po złożeniu wniosku.
Dla Ciebie oznacza to:
- Proszę liczyć się z bardziej przejrzystym procesem składania wniosków i koniecznością przedstawienia odpowiednich dokumentów.
W tym zakresie służymy Państwu pomocą w Maroni.
Pomagamy Ci postępować właściwie w praktyce, bez zbędnych komplikacji:
- Aktualizacja procedur i szablonów (np. ROT, dokumenty podróży służbowej i przepływy odliczeń)
- Zarządzanie wynagrodzeniami i podatkami (w tym SINK i kontrola odliczeń podatkowych)
- Planowanie dla właścicieli spółek akcyjnych (wynagrodzenie, dywidenda i 3:12 przed 2026 r.)
- Zamknięcie roku obrotowego, sprawozdanie roczne i deklaracja podatkowa z prawidłowym uwzględnieniem nowych poziomów i limitów
Skontaktuj się z nami
Czy chcesz, abyśmy omówili, jak przepisy wpływają na Twoją firmę? Skontaktuj się z nami, a przeprowadzimy krótką analizę i ustalimy jasny plan na rok 2026.