Wsparcie Växa staje się stałym elementem zatrudnienia pracownika
Parlament zdecydował, że tymczasowe przepisy dotyczące pomocy na rozwój zostaną wprowadzone na stałe.
Obniżenie składek na ubezpieczenie społeczne
W latach 2017–2018 wprowadzono tymczasową obniżkę składki pracodawcy za pierwszego pracownika. Zasady te oznaczają, że osoby prowadzące działalność gospodarczą, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki handlowe, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, płacą jedynie składkę na emeryturę (10,21%) za pierwszego pracownika przez okres 24 miesięcy.
Byłoby to tymczasowe obniżenie, które miałoby zastosowanie do odszkodowań wypłacanych do 31 grudnia 2021 r.
Jednoosobowa działalność gospodarcza
Aby mieć prawo do wsparcia na rozwój zgodnie z zasadami stałymi, firma musi być uznana za jednoosobową działalność gospodarczą. Okres, w którym pracodawca musi prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą, powinien trwać od 1 stycznia 2017 r. lub od momentu rozpoczęcia działalności do momentu rozpoczęcia zatrudnienia, jeśli nastąpiło to później. Jednoosobowa działalność gospodarcza oznacza:
- osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które prowadzą aktywną działalność gospodarczą i od 1 stycznia 2017 r. lub od momentu rozpoczęcia działalności nie wypłaciły żadnego wynagrodzenia podlegającego opłacie składkowej pracownikom lub zleceniobiorcom
- spółka akcyjna, która od dnia 1 stycznia 2017 r. lub od momentu rozpoczęcia działalności nie wypłaciła wynagrodzenia ani innego wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu nikomu innemu niż co najwyżej jeden wspólnik lub osoba powiązana z taką osobą
- spółka handlowa z maksymalnie dwoma wspólnikami, która nie wypłaciła wynagrodzenia ani innego wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu.
Osoby, które otrzymały łącznie maksymalnie 5000 SEK wynagrodzenia, nie są uznawane za pracowników.
Brak pracowników z powiązanych przedsiębiorstw
Ulga podatkowa nie dotyczy osób, które w ciągu roku kalendarzowego lub w którymkolwiek z trzech poprzednich lat kalendarzowych są lub były zatrudnione w innej działalności prowadzonej bezpośrednio lub pośrednio przez tego samego pracodawcę (przedsiębiorstwo powiązane) lub osobę z nim powiązaną. Obecne przepisy dotyczą zatrudnienia od 1 stycznia 2016 r. (w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą) i od 1 stycznia 2017 r. (w przypadku spółek akcyjnych i spółek handlowych), a nie nowego trzyletniego okresu.
Przedsiębiorstwa powiązane interesami są traktowane jako jeden pracodawca. Przedsiębiorstwa powiązane interesami to dwa przedsiębiorstwa, które są zasadniczo zarządzane wspólnie. Termin „przedsiębiorstwo” odnosi się zarówno do osób prawnych, jak i fizycznych. Osoba prowadząca zarówno indywidualną działalność gospodarczą, jak i spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością może zatem otrzymać tylko jedną dotację na rozwój dla obu przedsiębiorstw.
Nie jest wspólnikiem ani osobą powiązaną ze wspólnikiem
Ulga podatkowa nie dotyczy wspólników ani członków zarządu spółki akcyjnej lub spółki handlowej, ani osób blisko związanych z takimi osobami.
Osoby bliskie
Za osoby bliskie uznaje się:
- żona lub mąż
- rodzice
- dziadkowie
- dzieci, wnuki itp. oraz ich małżonkowie
- rodzeństwo i ich małżonkowie, dzieci, wnuki itp.
Pod pojęciem małżonków rozumie się (oprócz osób pozostających w związku małżeńskim) również osoby pozostające w związku partnerskim, które mają lub miały wspólne dzieci, a także osoby pozostające w związku partnerskim, które były wcześniej w związku małżeńskim.
Pod pojęciem „dzieci” rozumie się (oprócz dzieci biologicznych) również dzieci adoptowane, pasierbów i dzieci w rodzinie zastępczej.
Wymagania dotyczące zatrudnienia
Aby uzyskać wsparcie w ramach programu „Wzrost”, należy spełnić następujące warunki:
- zatrudnienie powinno trwać co najmniej trzy miesiące z rzędu
- czas pracy powinien wynosić co najmniej 20 godzin tygodniowo.
Wymóg dotyczący minimalnego czasu pracy odnosi się do faktycznie przepracowanych 20 godzin tygodniowo. Jeśli pracownik był nieobecny z powodu choroby lub opieki nad dzieckiem, czas ten również zalicza się do czasu przepracowanego.
Maksymalna obniżka
Wsparcie Växa dotyczy wynagrodzeń do 25 000 SEK miesięcznie. W przypadku wynagrodzeń powyżej 25 000 SEK miesięcznie należy zatem opłacać pełne składki pracodawcy.
Firma zatrudnia pierwszą osobę z miesięcznym wynagrodzeniem w wysokości 40 000 SEK. Jako pracodawca firma musi zapłacić 10,21% składek od wynagrodzenia brutto do kwoty 25 000 SEK. Od pozostałych 15 000 SEK pracodawca musi zapłacić pełną składkę w wysokości 31,42%.
Jak uzyskać wsparcie na rozwój?
Firma nie musi składać wniosku o pomoc na rozwój. Jeśli firma spełnia warunki pomocy na rozwój, zaznacz pole 062 w danych osobowych pracownika.
Pomoc o niewielkim znaczeniu
Obniżenie składek na ubezpieczenie społeczne jest uznawane za pomoc o niewielkim znaczeniu. Oznacza to, że aby obniżka mogła zostać przyznana, muszą być spełnione warunki dotyczące tej pomocy. W przypadku przedsiębiorstw, które nie otrzymują żadnej innej pomocy o niewielkim znaczeniu, warunki te są zazwyczaj spełnione.
Odszkodowanie objęte obniżką nie uprawnia do regionalnej obniżki składek pracodawcy w obszarze objętym pomocą.
W przyszłym roku rozszerzenie ulgi podatkowej o nowe usługi
W dniu 25 listopada szwedzki parlament podjął decyzję o rozszerzeniu ulgi podatkowej o cztery nowe usługi. Dotyczy to prac rozpoczętych, zakończonych i opłaconych od dnia 1 stycznia 2021 r.
Następujące cztery usługi uprawniają do odliczenia podatku:
- Pranie odzieży i tekstyliów domowych w pralni, w tym transport prania.
- Urządzanie mieszkania, w tym montaż mebli. Nie obejmuje to jednak usług związanych z aranżacją wnętrz.
- Transport mienia domowego do sklepów z używanymi rzeczami, pchlich targów i podobnych miejsc, gdzie mienie może zostać ponownie wykorzystane, a także do i z magazynów.
- Łatwiejszy nadzór nad mieszkaniem, np. odbieranie poczty, podlewanie kwiatów, spłukiwanie kranów i toalet.
W przypadku prania i transportu w celu ponownego wykorzystania koszt pracy należy obliczyć ryczałtowo jako 50% całkowitego kosztu. W przypadku pozostałych usług należy podać rzeczywisty koszt pracy.
Jednocześnie limit odliczenia z tytułu kosztów utrzymania zostanie podwyższony do 75 000 koron szwedzkich na osobę rocznie, w porównaniu z obecnymi 50 000 koron szwedzkich. Odliczenie z tytułu kosztów remontu pozostaje na poziomie maksymalnie 50 000 koron szwedzkich na osobę rocznie.
Dodatek żywieniowy
Bezpłatne posiłki są zazwyczaj świadczeniem podlegającym opodatkowaniu, którego wartość jest ustalana ryczałtowo. Świadczenie w postaci posiłków powstaje, gdy pracownik spożywa posiłek opłacony przez pracodawcę. Jako pracodawca musisz odliczyć podatek i opłacić składki pracodawcy od tego świadczenia. Bezpłatne posiłki mogą w niektórych przypadkach stanowić świadczenie niepodlegające opodatkowaniu, na przykład w przypadku wewnętrznych spotkań reprezentacyjnych, takich jak konferencje dla pracowników, świąteczne biesiady lub imprezy dla pracowników.
Podobnie jak inne świadczenia, świadczenia żywieniowe podlegają opodatkowaniu i opłatom, niezależnie od tego, czy to Ty jako pracodawca, czy ktoś inny przyznaje te świadczenia, o ile są one związane z zatrudnieniem. Zasadniczo nie ma znaczenia, czy pracownicy otrzymują bezpłatne posiłki w zwykłym miejscu pracy, podczas podróży służbowej czy konferencji. Przez posiłki rozumie się wszystko, co można jeść i pić. Posiłek oznacza przede wszystkim śniadanie, lunch lub kolację.
Wartość szacunkowa dla roku podatkowego 2021
- Całkowicie bezpłatne wyżywienie (co najmniej trzy posiłki): 250 koron dziennie.
- Bezpłatny lunch lub kolacja: 100 koron dziennie.
- Bezpłatne śniadanie: 50 koron dziennie.