Många hyr ut sin bostad under delar av året. Det kan vara en lägenhet, en villa, ett fritidshus eller en parkeringsplats. Då är det viktigt att veta vad som gäller i deklarationen. Du betalar inte skatt på hela hyran direkt. Du beskattas på ett eventuellt överskott efter avdrag. Skatten på överskottet är 30 procent. Även om Skatteverket får uppgifter via en digital plattform måste du själv deklarera överskottet.
Reglerna i korthet
När du hyr ut en privatbostad får du oftast göra ett schablonavdrag på 40 000 kronor per bostad och år. Utöver det finns fler avdrag beroende på vilken typ av bostad du hyr ut. Schablonavdraget gäller per bostad, inte per person. Du får inte göra avdrag för vanliga driftskostnader, ombyggnad, möbler eller lånekostnader.
Så räknar du
Beräkningen görs i princip så här:
Hyresintäkter
- eventuella andra intäkter från samma bostad
− schablonavdrag
− övriga tillåtna avdrag beroende på bostadstyp
= överskott
Om avdragen är lika stora som eller större än intäkterna blir det inget överskott att beskatta. Då ska uthyrningen normalt inte tas upp i deklarationen.
Vad räknas som privatbostad?
För småhus, ägarlägenheter och bostadsrätter gäller att bostaden normalt räknas som privatbostad om du eller dina närstående använder mer än hälften av ytan för permanent boende eller fritidsboende. För tvåfamiljshus räcker minst 40 procent. Om bostaden inte räknas som privatbostad kan uthyrningen i stället beskattas som näringsverksamhet.
Viktigt om du hyr ut via Airbnb eller annan plattform
Om du hyr ut via en digital plattform ska du fortfarande själv kontrollera och deklarera rätt belopp. I vissa fall ska hela den avtalade hyran räknas som intäkt, även om plattformen tar ut en avgift.
När kan moms bli aktuell?
Om uthyrningen liknar hotellverksamhet kan du behöva redovisa moms. Skatteverket anger att momssatsen då är 12 procent. Detta kan bli aktuellt om uthyrningen sker mer organiserat och med inslag som påminner om hotell, till exempel kortare vistelser och extra tjänster.
Särskilda regler om du hyr ut till eget bolag eller arbetsgivare
Här gäller andra regler. Då får du inte använda schablonavdraget på 40 000 kronor. Du får i stället bara göra avdrag för ökade kostnader som uppstår på grund av uthyrningen, till exempel högre kostnader för el, vatten eller värme. För att inkomsten ska kunna beskattas som kapital krävs också att det finns ett avgränsat utrymme och att arbetsgivaren eller bolaget faktiskt har behov av att hyra det. Annars kan ersättningen ses som lön.
Uthyrning av parkeringsplats
Om parkeringsplatsen hör till privatbostaden får du normalt använda schablonavdraget på upp till 40 000 kronor och i vissa fall även ytterligare avdrag beroende på om bostaden är småhus, bostadsrätt eller hyresrätt.
Maronis råd
Reglerna är ofta enkla i grunden, men det blir lätt fel när du hyr ut till eget bolag, via plattformar eller i former som liknar hotellverksamhet. Det är också vanligt att man missar att schablonavdraget gäller per bostad och att man inte får dra av vanliga privata kostnader utöver de avdrag som lagen medger.
Behöver du hjälp att räkna ut överskottet eller bedöma hur uthyrningen ska deklareras är du välkommen att kontakta oss på Maroni Redovisningsbyrå.
Källa: Skatteverkets information om uthyrning av privatbostad