Inför deklarationen 2026 är det viktigt att kontrollera vilka avdrag som faktiskt gäller för inkomstår 2025. Reglerna skiljer sig åt mellan tjänsteresa, tillfälligt arbete, dubbel bosättning, hemresor och ränteavdrag. Rätt avdrag i rätt ruta kan påverka slutskatten tydligt.

Vad gäller för inkomstår 2025?

När du deklarerar våren 2026 är det inkomstår 2025 som deklareras. Många missar avdrag de har rätt till, men det är också vanligt att fel kostnad hamnar under fel regel. Därför är det viktigt att skilja på arbetsresor, tjänsteresa, tillfälligt arbete, dubbel bosättning, hemresor och ränteavdrag. Skatteverket har olika regler för varje område.

Arbetsresor till och från jobbet

För resor mellan bostaden och arbetsplatsen får du bara avdrag för den del som överstiger 11 000 kronor.

Om du reser med bil gäller strängare krav. Avståndet mellan bostaden och arbetsplatsen ska vara minst 5 kilometer, och du måste dessutom spara minst 2 timmar per dag för fram- och återresan jämfört med om du hade rest med kollektivtrafik. Om du inte uppfyller båda dessa villkor har du normalt inte rätt till bilavdrag.

För inkomstår 2025 är schablonbeloppet för bilresor 25 kronor per mil med egen bil. För förmånsbil är avdraget normalt 12 kronor per mil, och för helelektrisk förmånsbil 9,50 kronor per mil.

Det är viktigt att kunna visa hur du har räknat. Därför bör du spara underlag som visar antal arbetsdagar, resväg, avstånd och vilket färdsätt du har använt. Skatteverket har också en egen tjänst där man kan beräkna sitt reseavdrag.

Tjänsteresa i Sverige

Vid tjänsteresa i Sverige med övernattning utanför den vanliga verksamhetsorten gäller för inkomstår 2025 290 kronor för hel dag och 145 kronor för halv dag. Om arbetsgivaren inte har betalat logi kan nattraktamente i vissa fall beräknas till 145 kronor per natt.

Tillfälligt arbete på annan ort

Om du arbetar tillfälligt på annan ort kan du få avdrag om du har övernattat på arbetsorten och avståndet mellan bostadsorten och arbetsorten är mer än 50 kilometer. Dessutom måste någon av Skatteverkets särskilda förutsättningar vara uppfylld, till exempel att arbetet är tidsbegränsat eller att det inte skäligen kan krävas att du flyttar. För måltider och småutgifter under den första månaden är schablonavdraget 145 kronor per dag för inkomstår 2025. För logi får du dra av faktisk kostnad eller 145 kronor per natt om kostnaden inte kan visas men övernattning kan styrkas.

Dubbel bosättning

Dubbel bosättning gäller när du på grund av arbetet har flyttat till en ny ort men behållit bostaden på den gamla orten. För att få avdrag måste du ha övernattat på arbetsorten och avståndet ska vara längre än 50 kilometer. För måltider och småutgifter under den första månaden är schablonavdraget 87 kronor per dag för inkomstår 2025. Du kan även få avdrag för boendekostnaden på den nya orten om du kan visa kostnaden. Avdrag för boende medges normalt i högst två år, och i vissa fall längre för gifta eller sambor.

Hemresor

Om du arbetar på annan ort och bor där under veckan kan du i vissa fall få avdrag för hemresor. Huvudregeln är avdrag för en hemresa per vecka och normalt för billigaste färdsättet. Rätten till hemresor hänger ihop med att du också har rätt till avdrag för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning.

Ränteavdrag – viktig nyhet

För inkomstår 2025 får du bara göra avdrag med 50 procent av räntan på lån utan säkerhet. För lån med säkerhet gäller andra regler. Det här är en viktig förändring i deklarationen 2026 och något många bör kontrollera extra noga.

Vanligt misstag

Det vanligaste felet är att man blandar ihop reglerna.
145 kronor per dag gäller vid tillfälligt arbete under första månaden.
87 kronor per dag gäller vid dubbel bosättning under första månaden.
290 kronor hel dag och 145 kronor halv dag gäller vid tjänsteresa i Sverige