Planowanie dochodów
Jeśli masz możliwość wpływania na swoje dochody, korzystne może być:
- Przed końcem roku wypłać wynagrodzenie do wysokości limitu podatku dochodowego. W roku podatkowym 2024 próg ten wynosi 615 300 SEK, a dla osób, które ukończyły 66 lat – 697 300 SEK.
- Upewnij się, że Twoje dochody osiągają maksymalny dochód uprawniający do emerytury (PGI), dochód uprawniający do zasiłku chorobowego (SGI) lub dochód uprawniający do zasiłku rodzicielskiego (FGI). W 2024 r. obowiązują następujące limity:
- PGI: 614 934 SEK (przed potrąceniem ogólnej składki emerytalnej)
- SGI: 573 000 SEK
- FGI: 573 000 SEK
- Odliczyć amortyzację maszyn i wyposażenia zakupionych i oddanych do użytku przed końcem roku, aby zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu. Zużywalne wyposażenie podlega bezpośredniemu odliczeniu, a zakupy poniżej 28 650 SEK bez VAT za rok obrotowy kończący się w 2024 r. podlegają natychmiastowemu odliczeniu.
Dla właścicieli małych firm
Aby skorzystać z przepisów dotyczących dywidendy opartej na wynagrodzeniu dla akcji kwalifikowanych spółek z ograniczoną liczbą udziałowców, należy:
- Sprawdź swoje wypłaty wynagrodzenia w 2024 r., ponieważ mają one wpływ na możliwość skorzystania z tych zasad i wielkość przestrzeni dywidendowej na 2025 r.
- Należy pamiętać, że świadczenia nie są wliczane do podstawy wynagrodzenia. Dlatego korzystne może być przekształcenie świadczeń podlegających opodatkowaniu w wynagrodzenie.
- Aby skorzystać z podstawy wynagrodzenia, wymagane jest minimalne wynagrodzenie (tzw. wynagrodzenie minimalne), które zależy od całkowitej kwoty wynagrodzeń w przedsiębiorstwie. Jeśli łączna kwota wynagrodzeń (w tym wynagrodzenia właścicieli) przekracza 5 486 400 SEK, wynagrodzenie minimalne wynosi 731 520 SEK (9,6 kwoty bazowej dochodu) w 2024 r. Jeśli łączna kwota wynagrodzeń jest niższa, wynagrodzenie blokujące oblicza się jako 6 podstaw dochodu plus 5% wynagrodzeń pracowników, w tym właścicieli. W 2024 r. 6 podstaw dochodu odpowiada kwocie 457 200 SEK.
- Jeśli jesteś jedynym udziałowcem i nie ustaliłeś jeszcze swojego wynagrodzenia, możesz obliczyć wynagrodzenie minimalne wstecznie:
- (6 IBB + 5% × wynagrodzenia pracowników z wyłączeniem właścicieli) / 0,95
- Bez innych pracowników wynagrodzenie minimalne wyniesie 481 264 SEK w 2024 r.
- Warto wziąć pod uwagę, że lepiej jest pobierać wynagrodzenie do pewnego poziomu, zanim zaczniesz pobierać dywidendę opodatkowaną podatkiem kapitałowym, bo wynagrodzenie do pewnego poziomu jest podstawą do emerytury i zasiłku chorobowego. Dla emerytów różnica między wynagrodzeniem do pewnego poziomu a dywidendą jest jeszcze mniejsza, bo mają niższe składki na ubezpieczenie społeczne i wyższe odliczenia od podatku podstawowego i podatku od pracy.
Dokładnie planując swoje dochody i wypłaty wynagrodzenia przed końcem roku, możesz zoptymalizować swoją sytuację podatkową i zapewnić sobie możliwość skorzystania z dostępnych ulg i odliczeń.
