Oferowanie pracownikom rowerów lub rowerów elektrycznych stało się coraz bardziej popularnym sposobem promowania zdrowia, ochrony środowiska i dobrego samopoczucia przez pracodawców. Ale jak to wygląda pod względem podatkowym? W Maroni Redovisningsbyrå omawiamy obowiązujące przepisy i kwestie, o których pracodawcy powinni pamiętać.
✅ Świadczenie podlegające opodatkowaniu czy zwolnione z podatku?
Jeśli pracownik może korzystać z roweru lub roweru elektrycznego zapewnionego przez pracodawcę do użytku prywatnego, jest to zazwyczaj traktowane jakoświadczenie podlegające opodatkowaniu. Oznacza to, że:
- wartość świadczenia należy uwzględnić w wynagrodzeniu,
- pracodawca musi dokonać potrącenia podatku,
- składki pracodawcy należy obliczać na podstawie wartości świadczenia.
Dotyczy to zarówno rowerów tradycyjnych, jak i elektrycznych – alenie hulajnóg elektrycznych.
💡 Zwolnienie z podatku, jeśli rower jest używany w pracy?
Jeśli rower jest używanywyłącznie lub głównie w ramach pracy, na przykład do dostarczania przesyłek, świadczenia usług opieki domowej lub podobnych, zazwyczajnie powstajeobowiązek podatkowy.
📌 Ważne: Wymagane jestpotwierdzenie korzystania z usługi, np. poprzez dziennik jazdy lub jasno określone procedury.
🪙 Ulga podatkowa – zasada 3000 koron szwedzkich
Od 1 stycznia 2022 r. świadczenia związane z rowerami sączęściowo zwolnione z podatku. Opodatkowana jest tylko ta część wartości, która przekracza3000 SEK rocznie,pod warunkiem że:
- świadczenie przysługujewszystkim pracownikom zatrudnionym na stałew miejscu pracy,
- rower jest zapewniony przez pracodawcę (zakup, leasing lub wynajem),
- pracodawca pokrywa całość kosztów.
🔍 Przykład: Rower elektryczny o wartości preferencyjnej 4368 SEK → Opodatkowane jest tylko 1368 SEK.
Jeśli któryś z warunków nie jest spełniony (np. tylko niektórym oferuje się rower),cała wartość podlegaopodatkowaniu.
🧮 Jak oblicza się wartość świadczenia rowerowego?
W przeciwieństwie do świadczeń związanych z samochodemnie ma tużadnej zasady ogólnej. Zamiast tego świadczenie związane z rowerem jest wyceniane indywidualnie na podstawie:
- wartość rynkowa roweru,
- szacowana długość życia,
- utrata wartości,
- koszty usług,
- koszt kapitału (w tym odsetki),
- wartość akumulatora dla rowerów elektrycznych.
Ważne jest, aby pracodawca co rokuoceniał i dokumentował wartość świadczenia.
💰 Wymiana wynagrodzenia – co oznacza potrącenie z wynagrodzenia brutto?
Firmy mogą oferować rowery poprzezpotrącenie z wynagrodzenia brutto, np. w przypadku leasingu. Wówczas wynagrodzenie brutto pracownika ulega zmniejszeniu w zamian za świadczenie w postaci roweru.
Zalety:
- Niższy dochód podlegający opodatkowaniu,
- Obniżone składki pracodawcy.
Wady:
- Wpływa na emeryturę (PGI) i dochód stanowiący podstawę do ustalenia wysokości zasiłku chorobowego (SGI).
Zalecamy przekazanie pracownikom jasnych informacji na ten temat, najlepiej w formie pisemnej.
⚡ Darmowa energia elektryczna – specjalna zasada do 30 czerwca 2026 r.
Rowery elektryczne można ładować za darmo w miejscu pracybez traktowania tego jako świadczenia dodatkowego– ale tylko do30 czerwca 2026 r. i tylko wtedy, gdy ładowanie odbywa sięz gniazdka elektrycznego pracodawcy.
🧾 Co musisz zrobić jako pracodawca?
- Prawidłowo wyceniaj świadczenie co roku
- Odlicz podatki i opłacaj składki pracodawcy
- Zgłoś świadczenie w deklaracji pracodawcy (AGI)
- Upewnij się, że spełnione są wszelkie warunki dotyczące zwolnienia podatkowego.
📌 Podsumowanie
| Sytuacja | Podatek? |
| Rower/rower elektryczny do użytku prywatnego | Tak – ale częściowo zwolnione z podatku do kwoty 3000 SEK rocznie. |
| Tylko do użytku służbowego | Nie – jeśli można to udowodnić. |
| Bezpłatne ładowanie elektryczne w miejscu pracy | Zwolnienie z podatku do 30 czerwca 2026 r. |