Att planera sin ekonomi inför årsskiftet kan leda till betydande skattefördelar. Här är några viktiga aspekter att överväga:
Inkomstplanering
Om du har möjlighet att påverka din inkomst kan det vara fördelaktigt att:
- Ta ut lön upp till gränsen för statlig inkomstskatt före årsskiftet. För inkomståret 2024 är brytpunkten 615 300 kr, och för personer som fyllt 66 år är den 697 300 kr.
- Säkerställa att din inkomst når upp till maximal pensionsgrundande inkomst (PGI), sjukpenninggrundande inkomst (SGI) eller föräldrapenninggrundande inkomst (FGI). För 2024 gäller följande gränser:
- PGI: 614 934 kr (före allmän pensionsavgift)
- SGI: 573 000 kr
- FGI: 573 000 kr
- Göra värdeminskningsavdrag på maskiner och inventarier som anskaffas och tas i bruk före årsskiftet för att minska det beskattningsbara resultatet. Förbrukningsinventarier är direkt avdragsgilla, och inköp under 28 650 kr exklusive moms för räkenskapsår som avslutas under 2024 är omedelbart avdragsgilla.
För fåmansföretagare
För att utnyttja reglerna om lönebaserat utdelningsutrymme för kvalificerade fåmansbolagsaktier bör du:
- Se över dina löneuttag under 2024, eftersom de påverkar möjligheten att använda dessa regler och storleken på utdelningsutrymmet för 2025.
- Observera att förmåner inte räknas in i löneunderlaget. Det kan därför vara fördelaktigt att omvandla skattepliktiga förmåner till lön.
- För att nyttja löneunderlaget krävs ett minimalt löneuttag (så kallad spärrlön), vilket beror på företagets totala löner. Om de totala lönerna (inklusive ägarlöner) överstiger 5 486 400 kr, är spärrlönen 731 520 kr (9,6 inkomstbasbelopp) för 2024. Om de totala lönerna är lägre, beräknas spärrlönen som 6 inkomstbasbelopp plus 5% av lönerna till anställda inklusive ägare. För 2024 motsvarar 6 inkomstbasbelopp 457 200 kr.
- Om du är ensam aktieägare och ännu inte har bestämt din lön kan du beräkna spärrlönen baklänges:
- (6 IBB + 5% × löner till anställda exklusive ägare) / 0,95
- Utan andra anställda blir spärrlönen 481 264 kr för 2024.
- Det kan vara mer fördelaktigt att ta ut lön upp till brytpunkten innan du tar ut kapitalbeskattad utdelning, eftersom lönen är pensions- och sjukpenninggrundande upp till vissa nivåer. För pensionärer är skillnaden mellan lön upp till brytpunkten och utdelning ännu mindre på grund av lägre socialavgifter och högre grund- och jobbskatteavdrag.
Genom att noggrant planera dina inkomster och löneuttag före årsskiftet kan du optimera din skattemässiga situation och säkerställa att du drar nytta av tillgängliga förmåner och avdrag.